Pensionszusage für Geschäftsführer: Altersvorsorge und steuerliche Vorteile optimal nutzen

Als Geschäftsführer eines Unternehmens stehen Sie vor der wichtigen Aufgabe, nicht nur das operative Geschäft zu leiten, sondern auch an Ihre eigene Zukunft zu denken. Eine Pensionszusage kann dabei ein wertvolles Instrument sein, um Ihre Altersvorsorge auf solide Beine zu stellen und gleichzeitig steuerliche Vorteile für Ihr Unternehmen zu nutzen. In diesem Artikel beleuchten wir die wesentlichen Aspekte der Pensionszusage und zeigen Ihnen, worauf Sie bei der Gestaltung achten sollten.

Was ist eine Pensionszusage?

Zunächst einmal klären wir die Grundlagen: Eine Pensionszusage ist ein Versprechen des Unternehmens an seinen Geschäftsführer, im Ruhestand eine betriebliche Altersversorgung zu gewähren. Diese Zusage muss schriftlich festgehalten werden und ist rechtlich bindend. Die Höhe der späteren Pensionszahlung wird dabei meist in Abhängigkeit von Faktoren wie Dienstzeit und Gehalt festgelegt.

Schauen wir uns die wichtigsten Merkmale einer Pensionszusage genauer an:

1. Individuelle Gestaltung: Die Pensionszusage kann flexibel auf die Bedürfnisse des Geschäftsführers und die Möglichkeiten des Unternehmens zugeschnitten werden. Sie können beispielsweise festlegen, ob neben der Altersrente auch eine Invaliditäts- oder Hinterbliebenenversorgung eingeschlossen sein soll.
2. Steuerliche Behandlung: Während der Anwartschaftsphase, also der Zeit bis zum Renteneintritt, werden die Rückstellungen für die Pensionszusage als Betriebsausgaben behandelt. Dies kann zu einer erheblichen Steuerersparnis für das Unternehmen führen. Allerdings ist zu beachten, dass die späteren Pensionszahlungen bei dem Geschäftsführer oder seinen Hinterbliebenen dann als Einkünfte versteuert werden müssen.
3. Bilanzielle Auswirkungen: Die Pensionszusage wird in der Bilanz des Unternehmens als Rückstellung ausgewiesen. Dies kann je nach Höhe der Zusage einen erheblichen Einfluss auf die Bilanzstruktur haben.

Vorteile der Pensionszusage

Die Gewährung einer Pensionszusage bietet sowohl für den Geschäftsführer als auch für das Unternehmen attraktive Vorteile. Betrachten wir diese genauer:

Für den Geschäftsführer:

• Zusätzliche Altersvorsorge neben der gesetzlichen Rente
• Möglichkeit einer maßgeschneiderten Versorgungslösung
• Unter Umständen Schutz vor Insolvenz durch den Pensionssicherungsverein

Für das Unternehmen:

• Steuerliche Entlastung durch Bildung von Pensionsrückstellungen
• Stärkung der Mitarbeiterbindung, insbesondere bei Gesellschafter-Geschäftsführern
• Flexibles Instrument der Vergütungsgestaltung

Rechtliche Rahmenbedingungen beachten

Bei der Gestaltung einer Pensionszusage sind einige rechtliche Aspekte zu berücksichtigen. Besonders wichtig ist die Einhaltung des sogenannten Fremdvergleichs, um eine verdeckte Gewinnausschüttung zu vermeiden. Das bedeutet, die Zusage muss so ausgestaltet sein, wie sie auch einem fremden Dritten gewährt würde.

Folgende Punkte sollten Sie bei der Gestaltung einer Pensionszusage unbedingt beachten:

1. Angemessenheit der Gesamtausstattung: Die Pensionszusage darf zusammen mit dem laufenden Gehalt nicht zu einer unangemessen hohen Vergütung führen. Als Faustregel gilt oft eine Obergrenze von 75% des letzten Aktivgehalts für die Gesamtversorgung.
2. Erdienbarkeit: Zwischen dem Zeitpunkt der Zusage und dem frühestmöglichen Pensionseintritt muss ein ausreichender Zeitraum liegen. Bei einem beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer sind dies in der Regel mindestens 10 Jahre.
3. Probezeit: Vor Erteilung der Pensionszusage sollte eine angemessene Probezeit liegen, üblicherweise 2-3 Jahre.
4. Finanzierbarkeit: Das Unternehmen muss in der Lage sein, die zugesagte Pension auch tatsächlich zu finanzieren. Eine realistische Einschätzung der zukünftigen Entwicklung ist hier unerlässlich.

Umsetzung der Pensionszusage

Für die rechtssichere Umsetzung einer Pensionszusage ist ein entsprechender Gesellschafterbeschluss notwendig. Ohne den richtigen Gesellschafterbeschluss ist die Pensionszusage nichtig und die Altersvorsorge für den Geschäftsführer nichts wert. Dieser sollte alle wesentlichen Punkte der Zusage enthalten und von allen Gesellschaftern unterzeichnet werden. Mit Resolvio können Sie die entsprechende Beschlussfassung einfach, digital und rechtssicher abwickeln.

In unserem Vorlagenbereich finden Sie ein

Muster für einen Gesellschafterbeschluss zur Erteilung einer Pensionszusage.

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Fazit: Pensionszusage als strategisches Instrument

Die Pensionszusage ist ein komplexes, aber auch sehr wirkungsvolles Instrument der betrieblichen Altersvorsorge. Sie bietet sowohl Ihnen als Geschäftsführer als auch Ihrem Unternehmen erhebliche Vorteile. Allerdings erfordert sie auch eine sorgfältige Planung und Umsetzung.

Wir empfehlen Ihnen, bei der Gestaltung einer Pensionszusage unbedingt fachkundige Beratung in Anspruch zu nehmen. Für die wirtschaftlichen Aspekte kann die Hinzuziehung eines unabhängigen Finanzberaters ratsam sein. Ein Steuerberater oder Rechtsanwalt kann Ihnen helfen, die Zusage optimal auf Ihre individuelle Situation abzustimmen und rechtliche Fallstricke zu vermeiden.

Mit der richtigen Gestaltung kann eine Pensionszusage ein wichtiger Baustein für Ihre persönliche Altersvorsorge und ein strategisches Instrument für Ihr Unternehmen sein. Nutzen Sie diese Chance, um Ihre Zukunft und die Ihres Unternehmens auf eine solide Basis zu stellen.